Программа поддерживает два варианта: транзакционную и трансформационную модель. Они отличаются тем, что в первом случае передается посредством ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости), а во втором путем «классических» проводок.
Параллельный учет по МСФО в 1С УХ
В «1С УХ» разработана подсистема «Учет и отчетность МСФО». При ее создании использовалась методологическая поддержка Ernst&Young. С ее помощь можно вести финансовый учет одновременно по международным (МФСО) и российским бухгалтерским стандартам (РСБУ), что значительно упрощает работу бухгалтерии.
Ведение параллельного учета в бухгалтерии значительно упрощается благодаря автоматической трансляции данных, введенных в РСБУ на систему МСФО. Не нужно вводить одну и ту же информацию два раза, значительно снижается риск возникновения ошибок из-за человеческого фактора. Параллельный учет предполагает ввод целого ряда параметров в дополнение к стандартным инструментам трансляции данных РСБУ:
-
Основные средства, нематериальные и биологические активы предприятия;
-
Активы, которые в ближайшее время предполагается продать;
-
Кредиты и займы, полученные организацией;
-
Депозиты и предоставленные другим организациям займы. Их возврат рассматривается как источник дохода;
-
Активы, предоставленные или переданные в лизинг;
-
Финансовые инструменты компании, в том числе полученные и выданные векселя;
-
Резервы по запасам и долгам, имеющимся у предприятия.
В результате в системе параллельно отображается вся информация о коммерческой деятельности и наличии активов предприятия. Отчетность МСФО заполняется п международным стандартам, которые частично отличаются от российских.
Планы счетов в «1С: Управлении холдингом 8»
Формат плана счетов в МСФО не отражен, поэтому в программном комплексе «1С УХ» предусмотрен собственный вариант. В план счета МСФО вносится наиболее близкий по назначению номер счета РСБУ.
Из-за отсутствия единого стандарта в программе может использоваться несколько национальных систем учета. Из-за разницы в сфере деятельности на предприятиях могут существенно различаться формы отчётности, однако программный комплекс поддерживает все существующие варианты. Если разные компании в составе холдинга используют разные формы заполнения отчетов, система «1С: Управлении холдингом» может автоматически настроить планы трансляции информации и автоматически внести присланные данные в память компьютера.
Такая схема позволяет оперативно подготавливать консолидированную отчетность, для которой информация собирается из всех подразделений с помощью нескольких шаблонов трансляции. Для группы компаний создается единый план счетов МСФО, в котором отображается вся бухгалтерская информация.
Консолидированная отчетность
Консолидированная отчетность представляет собой отчеты, в которой информация о доходах, расходах, активах и обязательствах группы компании отображается как для единой организации. В «1С УХ» МСФО предусмотрена возможность трансляции данных от нескольких предприятий для объединения в общий отчет, по которому можно будет судить о результативности финансовой деятельности всей группы компаний.
В программном комплексе «1С УХ» предусмотрены консолидационные поправки:
-
Эффективные доли владения будут рассчитываться с учетом инвестиций – они могут быть в том числе встречными и косвенными.
-
Исключаются внутригрупповые расчеты и нереализованная прибыль.
-
Подсчитываются трансляционные резервы.
-
Исключается расчет инвестиций против капитала.
Процесс подготовки консолидированной отчетности по МСФО в «1С: Управлении холдингом 8»
Консолидированная отчетность МСФО подготавливается на основе собранной информации из всех подразделений и филиалов предприятия. Полученные данные объединяются в общий отчет, по которому можно будет судить о результативности деятельности предприятия. Сбор и обработка информации проходят в несколько основных этапов:
Этап загрузки исходных данных
В качестве исходной информации для подготовки консолидированной отчетности используются данные НСБУ, в программе предусмотрен целый ряд механизмов для их корректировки. Данные могут поступать как из внешних учетных систем, так и непосредственно из подсистемы бухгалтерского учета, в которую вносится информация о финансовой деятельности предприятия и которая проходит интеграцию с «1С УХ».
Использование программного комплекса расширяет возможности ввода и обработки данных для подготовки единого сводного отчета. Возможно использование двух систем учета:
-
Транзакционная. В этом случае в системе отображаются бухгалтерские транзакции-проводки. Это классическая схема, при которой информация собирается в виде корреспонденции бухгалтерских счетов.
-
Трансформационная. Она предполагает загрузку оборотно-сальдовой ведомости по национальному стандарту бухгалтерского учета, она дополняется различными расшифровками с аналитическими данными. На основе полученных данных будет формироваться отчетность по международной системе.
Этап формирования аналитической ОСВ МСФО по каждой компании
После сбора исходных данных они проходят обработку и трансформацию. В результате собранная по национальным стандартам бухучета трансформируется для отображения в МСФО. При этом проводятся различные корректировки, чтобы избежать повторения ошибок из-за неправильно введенной ранее информации. Данные по каждому подразделению холдинга загружаются отдельно и обрабатываются.
При трансляции можно использовать различные инструменты, которые позволяют транслировать только некоторые проводки и отсеивать остальные. Это дает возможность не передавать информацию о проводках, которые были совершены в рамках параллельного учета.
Для объектов параллельного учета, в том числе различных резервов, предусмотрены отдельные обособленные блоки. Информация вносится на основе данных, которые сдержатся в подсистеме МСФО, также можно использовать данные, загружаемые из таблиц Excel и других сторонних табличных редакторов. Импортированную информацию можно корректировать вручную: например, можно убрать из таблиц некоторые объекты.
И транзакционная, и трансформационная модели учета допускают внесение корректировок, которые позволяют оптимизировать информацию и адаптировать ее к МСФО. Например, можно пересчитать амортизацию по ОС в соответствии с параметрами МСФО, которые отличаются от национальных систем бухучета.
При использовании трансформационной модели сбора и обработки данных требуется повторять корректировки прошлых лет, так как информация транслируется без сохранения ранее введенных в прошлые периоды корректировок.
Этап консолидации данных
Этот этап предполагает итоговый сбор всей введенной информации от разных подразделений холдинга для получения единой консолидированной отчетности по МСФО. Этот этап предполагает выполнение нескольких обязательных действий:
-
Сверка всех проведенных операций между отдельными подразделениями группы компаний.
-
Исключение внутригрупповых операций.
-
Выполнение консолидации, в результате которой подготавливается единая сводная отчетность.
Правила МСФО предусматривают предварительное исключение из отчетов внутригрупповых активов и обязательств, а также всех финансовых потоков и операций, которые проходили внутри предприятия. Для этого предварительно сверяются ВГО, после чего они исключаются и можно выполнять консолидацию данных.
Она проводится двумя способами:
-
Методом приобретения. Информация о финансовой деятельности дочерних компаний суммируется с данными общей отчетности группы с момента приобретения подразделения. Последовательно складываются все статьи финансовой отчетности дочерних компаний, они объединяются с общей информацией о работе холдинга.
-
Метод долевого участия. Если компания является зависимой частью совместного предприятия, сначала учитываются общие фактически затраты на инвестиционные вложения, а затем оценивается увеличение или уменьшение доли инвестора в активах предприятия.
В результате всех действий формируется консолидированный пакет отчетности по МСФО. Он содержит полную объединенную информации о коммерческой деятельности всех подразделений большой организации.
Использование инструментов «Smart close»
«Smart close» - интеллектуальное закрытие, позволяющее быстрее закрыть отчетный период и существенно снизить трудозатраты сотрудников. Благодаря специальному порталу сверки информация между подразделениями сверяется по системе «каждый с каждым», процесс полностью автоматизирован. Специальный портал начислений дает возможность отражать в учете операции, для которых невозможно предоставить подтверждающую документацию. Система двойного закрытия позволяет закрыть отчетный период МСФО раньше РСБУ – после этого можно будет фиксировать изменения уже в следующем периоде.
Программный комплекс «1С Управление холдингом» даст возможность формировать консолидированную отчетность для крупного предприятия по системе МСФО максимально быстро с автоматизацией всех ключевых процессов сбора и обработки данных. Он сможет значительно ускорить работу персонала, а также предотвратить множество ошибок.